🏠 Ingatlan értékesítés adózása 2025-ben – Magánszemélyeknek szóló útmutató
I. Adókötelezettség fennállása
Magánszemélyként történő ingatlanértékesítés esetén személyi jövedelemadó (szja) fizetési kötelezettség akkor keletkezik, ha:
-
az ingatlant a szerzéstől számított öt éven belül értékesíti, és
-
az eladási ár meghaladja a szerzési értéket, azaz jövedelem keletkezik.
Ha az ingatlan értékesítése az ötödik évet követően történik, az eladásból származó jövedelem adómentes.
II. Jövedelem meghatározása
Az ingatlan értékesítéséből származó jövedelem az eladási ár és az elszámolható költségek különbsége. Elszámolható költségek például:
-
az ingatlan megszerzésére fordított összeg,
-
az ingatlan megszerzésével kapcsolatos kiadások (pl. illeték, ügyvédi díj),
-
az értéknövelő beruházások költségei.
A jövedelem kiszámításakor a bevételből le kell vonni az elszámolható költségeket, de a költségek összege nem haladhatja meg a bevételt.
III. Adó mértéke és csökkentése
Az adó mértéke a jövedelem 15%-a.
Az adóalap azonban csökkenthető az ingatlan megszerzése és értékesítése között eltelt idő függvényében:
-
100% a megszerzés évében és az azt követő évben,
-
90% a megszerzést követő második évben,
-
60% a megszerzést követő harmadik évben,
-
30% a megszerzést követő negyedik évben,
-
0% az ötödik évtől kezdődően.
Ez azt jelenti, hogy az adóalap a megszerzést követő évek számának növekedésével arányosan csökken.
IV. Szerzés és értékesítés időpontjának meghatározása
-
Szerzés időpontja: az a nap, amikor az ingatlan megszerzéséről szóló érvényes szerződést a földhivatalhoz benyújtották.
-
Értékesítés időpontja: az a nap, amikor az ingatlan eladásáról szóló érvényes szerződést a földhivatalhoz benyújtották.
Öröklés esetén a szerzés időpontja az örökhagyó halálának napja.
V.
Adómentes esetek
Nem keletkezik adófizetési kötelezettség az ingatlan értékesítése után, ha:
-
az ingatlant legalább öt éve szerezte,
-
az értékesítésből származó bevétel nem haladja meg az elszámolható költségeket,
-
az ügylet adómentes, például váláskor a házastárs által megváltott ingatlan esetén.
VI. Kapcsolatfelvétel és további információ
Amennyiben kérdése merül fel az ingatlan értékesítésével kapcsolatos adózási szabályokról, javasoljuk, hogy konzultáljon könyvelőjével vagy keresse fel a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) ügyfélszolgálatát.
További részletes információkat talál a NAV hivatalos honlapján, különösen az Ingatlan-adásvétel témakörben.
Frissítve: 2025. június 4.
Forrás: Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV)